爱尔兰公司注册及税务优势权威详解

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- 爱尔兰公司注册介绍及税务优势、注册要求和流程详解

智美跨境分析，亚马逊等平台卖家最近纷纷注册美国公司，欧盟公司等。注册离岸公司最大的用处，就是利用离岸公司注册地的优惠税收政策，进行合理避税安排。而通常我们所熟知的离岸公司注册地，无非是开曼群岛、BVI群岛等岛国。实际上还有一个国家，常常被人忽略，却又是全球跨国公司避税通道不可或缺的一个环节，爱尔兰。爱尔兰公司被苹果、谷歌等全球霸主级跨国企业青睐，并将其纳入全球避税通道之中，自然有其优势之处。

爱尔兰经济发达，是欧盟成员国之一，也是世界贸易组织和联合国的成员，经济快速增长，而且爱尔兰与中国的贸易往来日益密切，所以越来越多的中国投资者在爱尔兰注册公司，拓展商业贸易活动。

爱尔兰是进入欧盟和全球市场的理想门户。爱尔兰被北英吉利海峡、爱尔兰海峡和圣乔治海峡与英国隔开，是拥有现代化经济的欧洲国家之一，专注于服务业、高科技行业、贸易和投资。

像IBM、PayPal和爱立信这样的公司，多年来常驻爱尔兰，是持续在爱尔兰投资的众多公司之一。 除了其强劲的经济和良好的投资环境外，爱尔兰的营商便利，是这个国家最有价值的因素之一。

由此可以预见，在爱尔兰设立一家公司能获得许多优势与好处，不单只是在海外营运而已。

对于大多数海外跨国公司来说，爱尔兰则是避税天堂。在企业所得税的对比中，爱尔兰为12.5%，如果是研发类公司还有减免一半的优惠。而G20国家平均公司税率为28.7%，内地为25%，美国为30%~40%。因此，爱尔兰吸引了苹果、facebook、谷歌等大型跨国公司。而这些公司将销售总部设在爱尔兰还有另一个原因，就是爱尔兰税收优惠可以叠加，即为税收优惠政策增强版，通常称为“双重爱尔兰”，通过这个增强版政策还可以进一步减免税率到个位数。

依照苹果公司的避税模式，是将全球销售收入汇集到爱尔兰公司，然后利用爱尔兰为欧盟成员国之一的优势（欧盟成员国之间进行交易免收交易税），将收入汇往荷兰公司，再将收入从荷兰公司汇往BVI控股的第二家爱尔兰公司（依照爱尔兰法律，母公司位于爱尔兰境外的，认定为国外公司，不用在爱尔兰缴税），以此将收入以极低的税收代价汇入传统避税地，形成“三明治”形式的公司结构。而这一公司组织形式，也同样被谷歌、facebook、雅虎、戴尔等企业广泛采用。

一、在爱尔兰注册公司的优势有哪些呢？

1. 1、境外投资承担的爱尔兰公司营业税税率为12.5％，是欧洲最低，这使该国成为新入市场的公司设立欧盟总部的首选。爱尔兰公司营业税的低税率在法律许可的范围内最大限度地减少了我们客户的国际税收，从而确保了其公司的全球利润；
2. 2、我们的客户会发现在爱尔兰成立公司并非难事，因为该国并不存在过多的繁文缛节。尤其是在2015年6月颁布的公司法案，使得爱尔兰被排为全球鼓励外商直接投资法案规程效力第1名；2016年全球经商便捷度第17名；
3. 在爱尔兰注册的新公司若符合12.5％的公司营业税税率资格，还可享受3年免税的优待。该豁免依据1997年税务合并法案第486C批，援引自2008年财政法案（第2号）。2014年财政法案延长豁免期至2015年12月31日，这之前成立的公司均适用于此；
4. 3、在爱尔兰的经营实体亦可享受来自欧盟的其他便利：劳动力和资本；在欧盟母子公司指引下，欧洲经济区内股东汇款无需预扣税；直接对接欧洲一体化市场；
5. 4、爱尔兰是服务欧洲市场的理想总部，因为绝佳的英语环境；成熟的劳动力市场；完善的基础设施，港口、机场和稳定的银行系统；
6. 5、爱尔兰人口平均年龄为34.4岁，是全欧洲最年轻的，因此在该国的业务更易于招徕优质的应届毕业生；
7. 包括所有主要贸易伙伴在内的超过60个国家与爱尔兰签订有双重税务条约
8. 6、世界各地均可方便地开设公司账户来支持爱尔兰公司的注册。希利咨询公司可协助我们的客户在汇丰渣打和花旗等国际认可的银行办理相关业务；
9. 7、得益于爱尔兰公司的正面企业形象，它将是一个在欧洲乃至世界向客户、供应商、投资者和风险投资家宣传推广的重要载体

二、在爱尔兰注册公司需要注意的问题如下：

1. 1、对于所有非经营性收入，爱尔兰公司必须缴纳25％的企业所得税。该税率适用于租赁收入、存款利息和外汇收入等。然而，这25％的整体税率意味着，根据“负缴税义务”规则，爱尔兰公司股利在新加坡无需缴税，即使爱尔兰公司仅支付了12.5％的营业税；
2. 2、若非欧洲经济区雇员超过50％，爱尔兰注册的有限责任公司将无法取得雇佣许可证；
3. 在爱尔兰注册公司，必须任命一名在欧洲经济区的常驻董事。或者，我们的客户可以通过向爱尔兰政府交存2.5万欧元债券或银行保证金规避这一要求；
4. 3、爱尔兰银行正在进行去杠杆化，因此我们的客户将很难从该国取得融资。同样地，在爱尔兰获得足够的贷款或其他资金亦很困难；
5. 4、爱尔兰增值税税率为23％。每一家产品销售额超过7.5万欧元或服务销售额超过3.75万欧元的常驻企业必须进行增值税登记；
6.  

三、注册爱尔兰公司应该选择哪种类型呢？

一）大体上分类：

1、爱尔兰股份有限公司   

这种经济实体分很多种，申请人可以根据不同情况选择不同的公司形式。这是在爱尔兰大多数华商的首选，因为正常来讲，只要是合法在爱尔兰居住而且能提供相关身份地址证明文件的人士都可以注册股份有限公司成为股东或董事（即使不在欧盟区居住，只需购买一种公司保险担保同样可以申请公司注册），并以公司的形式进行相关的商业活动，这其中也包括学生签证的持有者（股份所有需在15%以下）。但是有限公司在注册和操作上相对比较繁琐，而且每年都要向爱尔兰公司注册管理办公室（相当于国内的工商行政管理局）递交财务报表，并且要上缴相关的费用。

2、个体   

就是以个人的形式进行商业活动的交易实体，相当于国内的个人独资企业。实体的所有者拥有企业的全部固定资产和流动资产，同时也拥有全部债权债务。这种形式比较适合于中小型企业。个体企业在注册以及报税和管理方面相对简便,申请周期大约在2周左右，但是对申请人有相对严格的要求。

3、合作伙伴   

这是一种由一个以上的合伙人共同投资注册的交易实体，相当于国内的合伙企业。合伙人一般在两到五人左右，这种形式在注册和经营上的要求和形式与个体基本是一样的，只是所有投资者（合作伙伴）要按照投资金额比例拥有这个交易实体的全部资产，并按投资比例分享所有交易成果。

二）爱尔兰公司创立的具体分类如下：

对于希望在爱尔兰开创事业者来说，私人有限公司是最常见的形式。公司类型主要有以下几种：

1. 1、私人有限公司（LTD）
2. 2、特定活动公司（DAC）
3. 3、担保有限公司（非营利公司）
4. 4、无限公司
5. 5、有限合伙（LP）
6. 6、公众有限公司/上市公司（PLC）
7. 7、分行

四、注册爱尔兰公司的流程：

1、提供相关文件材料，主要包括：

（1）注册申请表

申请表内容主要是公司名称、地址、公司秘书和董事名称、出生地、国别、职业、住址与签名、公司资本、誓言条款等。

（2）公司大纲与章程

公司大纲调整公司与外部关系，主要包括名称、宗旨、公司性质、股本情况等条款。公司章程调整公司内部事务，包括股份发行与转让、董事的产生与离职、股东大会与董事会会议程序、股利支付等事项。文件必须符合有关表格要求，印刷体并分为段落、标识连贯。 

2、宣誓

拟定的公司董事和公司秘书签名同意任职。一名公司董事或公司秘书或授权公司注册事宜的律师必须在执业律师或宣誓官或公证员前宣誓，保证所有有关材料符合法定要求。 

3、受理

有关文件材料提交到爱尔兰公司注册处。材料不完备情况下，公司注册处退回补充，并视情况重新计算提交日期。 

4、注册证书颁发

公司大纲与章程均需公司注册处事先批准，需在公司注册处有存款帐户，均需专业人士，如律师、公司设立机构人员等来办理。因此，为避免非专业人员申请所带来的不必要的不便与延迟，一般都由专业人士来办理公司注册事宜。

通常在文件提交2-4周左右，公司注册处形式审查合格后，即可取得印发注册证书，公司正式成立即可开展业务。有关材料由公司注册处保留并向公众开放。 

注册爱尔兰有限公司需要什么？ 主要条件如下：

• 1、公司名称必须经公司注册处批准
• 2、每家爱尔兰公司都必须在州内有一个办公室地址
• 3、所有爱尔兰公司必须注册公司税
• 4、如有需要，股份有限公司可能有一名董事，但在这种情况下，必须委任一位秘书
• 5、其他类型的爱尔兰公司，必须至少有两名董事，其中一人应是欧洲经济区（EEA）居民，或者公司可以通过向公司注册处发行25,394.76欧元的债券（但公司仍然需有至少2名董事） 保险金为EUR1957。
• 6、每个公司都必须有一名秘书（也可能同时是董事）。允许聘用公司秘书。
• 7、可以有“单一成员公司”，所有股份都由一人/公司持有。 私人有限公司股东人数最多为九十九人。
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五、爱尔兰公司的税收

爱尔兰目前12.5%的企业税是欧盟国家中最低的税率之一，并且爱尔兰已于70多个国家签订了双边免税收协议，其中的68个已生效；同时，爱尔兰正与18个国家协商签订新的协议或对已有协定进行修改。其中与中国签署的双边免税收协议为：预扣税为零、资本利得税为零，爱尔兰还实行25%的研发税抵免以鼓励企业创新。

股份有限公司如果要进行交易就一定要注册企业所得税。在收到了由爱尔兰公司注册管理办公室颁发的公司执照以后，一定要在第一时间向当地的税务机关申请注册企业所得税，只注册公司是不可以进行合法交易的，这就就相当于国内的税务登记。企业所得税要在年终结算后的9个月之内上报到税务局，如果年盈利是零或负数则只需如实向税务机关上报报表而不需缴纳企业所得税，因为企业所得税的计算依据是年交易的净利润。

不是所有的个人或企业都必须要注册增值税。一般来说，如果是服务行业，年收入（交易额）在37,500 欧元以上，或者是生产性行业同期年收入（交易额）在75,000欧元以上的个人或企业都必须要注册增值税，年收入在此项限制以下如果不是税务局规定的特殊行业，则不需要注册增值税。注册增值税意味着要缴纳销售额13.5% 或21%的增值税赋（不同的行业有不同的增值税率），与此同时，与经营有关的支出中所包含的增值税也会被返还，相当于国内的进项增值税额的抵扣。增值税要每两个月或四个月在15号之前向税务局上报一次，而所上缴的金额则是这两个月的销售增值税额和支出增值税额的差额，如差额是正数则需缴税，差额为负则会被税务局返还。

经济发达，贸易往来方便，税率还低！爱尔兰完全符合投资者对境外公司的要求，因此很多企业都选择在爱尔兰落地注册公司

六、必须签署哪些文件以及由谁签署

5.1表格A1

（i）必须由以下人员签署：（a）董事；（b）秘书；（c）或代表公司的第一股东。

（ii）表格A1包含一份法定声明，声明该公司将在爱尔兰进行活动，并且该公司已遵守《爱尔兰公司法》中有关公司注册的要求。董事或秘书之一必须做出此法定声明，该声明是公司成立文件的一部分。这类似于为法院目的所作的誓章或其他证词。

（iii）法定声明必须由董事或秘书在以下情况下作出：（a）爱尔兰执业律师；（b）爱尔兰和平专员或宣誓专员；（c）爱尔兰高级外交或领事官员；（d）公证人。

（iv）如果法定声明是在爱尔兰以外的地方由公证人作出的，则该声明必须像其他公证行为一样进一步合法化。

5.2组织章程大纲：必须由公司的第一股东或代表公司的第一股东签署。

5.3公司章程：必须由公司的第一股东或代表公司的第一股东签署

随着全球经济关联程度越来越高，资本在世界范围流动也越来越频繁，大量地区需要发展经济，必然需要资金的流入。但全球各国对于税收问题越来越重视，应对避税方案的更新法规也在不断出台。这也造成了避税和反避税之间的角力，也使得更新的合理避税方案推陈出新。如果您对离岸公司合理避税有任何疑问，欢迎您与我们联系，智美跨境必将竭诚为您服务。智美跨境专注企业服务多年，获得众多客户的信任。